Як заповнити декларацію податковому агенту
категорія Поради та секрети
Відео: заповнення декларації ПДВ податковий агент
Якщо ваша фірма виступає в якості податкового агента, навіть не будучи платником ПДВ, заповнювати податкову декларацію і подавати звіти до відповідних інстанцій все одно доведеться. При цьому необхідно відобразити ПДВ, що сплачується не за себе, а будь-яку іншу організацію. Щоб заповнити декларацію податковому агенту, заповнюйте встановлені для цього бланки, відображаючи в них всю необхідну інформацію.
1
Закон, що описує заповнення декларації, передбачає використання загального бланка, але при цьому слід заповнювати не всі його графи. Спочатку зверніться до органів податкової інспекції за місцем реєстрації вашої компанії, візьміть бланк, а далі приступайте до його заповнення. По-перше, заповніть титульний лист декларації, вказавши в ньому дані про вашу компанію, а потім приступайте до внесення до другого розділу всіх сум, що підпадають під сплату податку. Всі цифри вносите окремо по кожному іноземному партнеру, по операціях з яким вам доведеться спочатку обчислити, а потім - і сплатити ПДВ.
2
В інші графи декларації внесіть суми договорів з особами, які орендують муніципальну або державну власність. Тільки в разі якщо ваша компанія реалізовувала конфісковане майно, деталізація не буде потрібно, при такому факті фіксуйте загальну суму в спеціально призначеної для цього рядку. Якщо ваша компанія є власником судів, впишіть кожен корабель окремо, записуючи свої КПП та ІПН, а також дані іноземної компанії, за яку ви звітуєте в податкову службу РФ. Обов`язково пропишіть в декларації все коди операцій, що стосуються оренди державного майна або факту здійснення покупки будь-яких товарів у іноземних партнерів.
3
По-друге, щоб заповнити декларацію податковому агенту, правильно обчислюйте суму ПДВ, так як за помилки несете відповідальність саме ви, а не ваші іноземні партнери. Використовуйте в розрахунках ставку податку 10/110, а необхідні суми внесіть в графи 070 і 080, а потім перенесіть отримані показники в підсумкові рядки 050 і 170. Якщо ваша компанія вносила авансові платежі своїм іноземним партнерам, обов`язково заповнюйте графи 130 і 140. Пам`ятайте, що дану суму ви повинні включити в податковий звіт лише один раз, тому уникайте її дублювання при внесенні в декларацію наступних етапів угоди.
4
Подальше заповнення декларації податковим агентом охоплює фіксацію даних про оренду муніципального майна, при цьому кожен орендований об`єкт внесіть окремо і поставте навпроти нього реальні суми, за якими обчислюється база для оподаткування. За базу для сплати ПДВ внесіть загальну суму орендної плати в графу 090, а потім винесете її в підсумкову графу 050. Доходи від реалізації всього конфіскованого майна відобразіть в графі 100 або 120.
Рада 2: Як заповнювати податкову декларацію з ПДВ
Кожен квартал підприємець або інша юридична особа, які платять податок на додану вартість, здають в податкову інспекцію декларацію по ПДВ. Завантажити новий бланк такої декларації можна за посиланням https://rnk.ru/files/127824/mf_104-.xls. декларація по ПДВ складається з титульного листа та семи розділів.
Вам знадобиться
- комп`ютер, інтернет, папір А4, принтер, електронний носій, необхідні документи, ручка
Інструкція
1
На титульному аркуші та на всіх розділах впишіть ІПН і КПП вашої організації.
2
Вкажіть номер коригування, т.е.как декларація подається ("00" - первинна, "01" - уточнена і т.д.).
3
Впишіть код податкового періоду і звітний рік.
4
Вкажіть код податкового органу, до якого подається декларація.
5
Впишіть найменування підприємства, код виду економічної діяльності та номер контактного телефону.
6
Вкажіть кількість сторінок і кількість аркушів доданих документів або їх копій.
7
Підтвердіть достовірність зазначених в даній декларації відомостей, вказавши, хто заповнює декларацію (1-платник податків, 2-його представник), прізвище, ім`я по батькові особи, що заповнює декларацію, найменування документа, що підтверджує повноваження представника, якщо декларацію заповнює представник платника податків.
8
Поставте підпис і дату заповнення декларації.
9
Розрахуйте суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету за даними платника податків і податкового агента.
10
Розрахуйте суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету за даними платника податків.
11
Розрахуйте суму ПДВ по товарах, що не підлягає податковому відрахуванню.
12
Розрахуйте суму податку з реалізації товарів, до яких застосовано ставку нуль відсотків, документально підтвердити застосування такої процентної ставки.
13
Уявіть заповнену декларацію до податкового органу на паперовому носії, якщо у вас невелика організація.
14
Якщо ж на вашому підприємстві середньооблікова чисельність співробітників складає більше ста чоловік або воно відноситься до категорії найбільших, уявляйте декларацію в електронному вигляді на електронному носії.
15
Уявіть всі необхідні документи.
16
Достовірність і повноту відомостей підтвердіть на кожній станиці декларації, поставивши підпис і дату.