Як списати пдв
категорія Поради та секрети
Відео: Списання ПДВ, якщо немає рахунку-фактури постачальника. Відео уроки «1С: Бухгалтерія 8».
Підприємства, що оподатковуються ПДВ, мають право списати частину суми ПДВ на певний розмір податкових відрахувань, передбачених законодавством. Це дозволить мінімізувати сплачується податок і зменшити витрати підприємства. Умови та порядок списання ПДВ встановлюються ст. 171 і ст. 172 Податкового кодексу РФ.
1
Розрахуйте суму ПДВ, яка нарахована на авансовий платіж, отриманий від покупця, і сплачена до бюджету. У разі коли угода не відбулася з різних причин, передбачених договором поставки, або було розірвано угоду, постачальник має право списати сплачений податок і отримати від податкової декларації відповідний відрахування. Дане правило встановлюється п. 5 ст.171 НК РФ. При цьому не можна припинити визнання, якщо авансовий платіж був виконаний в готівковій формі.
2
Проведіть в бухгалтерському обліку витрати по представницьким і витрат на відрядження. Згідно п.7 ст.171 НК РФ і гл.25 НК РФ, підприємство має право списати певну суму ПДВ, яка встановлюється зазначеними нормативами, на суму виконаних витрат, підтверджених документально.
3
Ознайомтеся з п.2 ст.171 і п.1 ст.172 НК РФ, в яких вказано порядок списання ПДВ в разі оплати придбаного товару, наданої послуги або виконаних робіт. Дана операція повинна бути реалізована з об`єктом оподаткування, прийнята до обліку і мати рахунок-фактуру на відповідні суми.
4
спишіть суму ПДВ, яка нарахована на вартість продукції, сплачену за безготівковим розрахунком. Також в п.5 ст.171 НК РФ передбачено, що продавець має право списати дану суму ПДВ, якщо покупець повернув товар і податок був сплачений до бюджету.
5
Укладіть з постачальником договір купівлі-продажу майна, за яким передбачається перехід права власності після здійснення оплати. У цьому випадку надходження товару відобразіть в бухгалтерському обліку по відвантажувальних документів на позабалансовому рахунку 002, призначеному для відповідального зберігання. Згідно п.1 ст.172 НК РФ, покупець має право списати суму ПДВ, пред`явлену продавцем майна, на дату прийняття його на позабалансовий рахунок.