Сутність і види факторингу дебіторської заборгованості

поняття "дебіторська заборгованість" всім відомо на відміну від слова "факторинг". Тому в першу чергу дізнаємося, що воно означає.

Факторинг - фінансовий інструмент управління дебіторською заборгованістю, що полягає в тому, що клієнт продає банку або будь-якої фірмі права на її вимогу з своїх контрагентів.

Відео по темі "економічна сутність і види дебіторської заборгованості"

Сенс дій перегукується з переуступкою боргів, але є і суттєві відмінності. послуги з купівлі боргів надають не тільки кредитні, а й комерційні підприємства, для їх надання потрібна ліцензія, але все ж в більшості випадків фірми звертаються в банки.

Відмінність факторингу від інших інструментів управління дебіторською заборгованістю:

• надавати послуги факторингу можуть тільки кредитні організації або спеціалізовані комерційні фірми, що мають ліцензії;
• надається тільки за договором;
• полягає тільки при грошові зобов`язання;
• застосовується не тільки до існуючими зобов`язаннями, але і до планованим;
• згода дебітора (боржника) не передбачено;
• визнається фінансуванням дебіторської заборгованості, тобто при здійсненні операції банк або інша організація в якійсь мірі кредитує фірму, яка передає йому свою дебіторку;
• передача боргів іншим кредиторам повинна бути передбачена договором, якщо такої можливості немає, то продавати борг далі не можна;
• при цесії можна передати іншій особі прострочену заборгованість, при факторингу - немає.

Порядок уступки прав вимоги на грошові зобов`язання за участю фінансових агентів регулюється главою 43 Цивільного кодексу РФ.

Факторингові операції діляться на види:

• внутрішній - в межах однієї держави, зовнішній - одна зі сторін знаходиться в іншій країні, в цьому випадку при здійсненні угоду потрібно враховувати норми міжнародного законодавства;
• відкритий - боржник знає про зміну кредитора, закритий - не знає;
• реальний - передача існуючих зобов`язань, консенсусний - угода укладається на зобов`язання, які утворюються в майбутньому;
• регресний - якщо боржник не виконує зобов`язання, то за нього платить постачальник-безрегрессного - прі не отриманні грошових коштів від боржника збитків зазнає фінансовий агент (покупець боргу).

Договір на передачу прав вимоги по боргах

У факторингове договорі беруть участь 3 сторони: покупець боргу (фактор), продавець зобов`язань (постачальник товарів, робіт, послуг) і боржник (покупець або замовник).

Клієнт звертається в банк або іншу фірму з проханням укласти з ним угоду з купівлі його дебіторської заборгованості. Фактор розглядає заявку, збирає інформацію про клієнта і його боржниках, проводить аналіз отриманої інформації, оцінює ризики, розраховує розмір винагороди.

Далі укладається договір, в якому прописуються всі правові та фінансові аспекти угоди. До них відноситься сума переданих зобов`язань, терміни їх отримання, права та обов`язки сторін, розмір комісійної винагороди, порядок перерахування грошових коштів та обміну документами, відповідальність сторін, порядок вирішення спорів та інші важливі моменти. На підставі зазначеного договору кредитна організація або комерційна фірма виробляє фінансування клієнта, забезпеченням виступає отримана дебіторка.

Факторинг може бути не тільки способом фінансування, а й інструментом управління дебіторською заборгованістю. Тоді в обов`язки фінансового агента має бути включено не тільки отримання платежів від дебіторів, а й аналіз їх платоспроможності, ведення обліку по ним, збір грошових коштів (розсилка повідомлень, написання претензій і т.д.). Головним обов`язком покупця або замовника є своєчасне погашення зобов`язань за договором про постачання продукції, надання послуг, виконання робіт. Одержувачем платежів може бути фінансовий агент або постачальник. Розмір винагороди фактору в більшості випадків становить близько 15-20% від суми переданої дебіторської заборгованості. Можна перенести обов`язки по його сплаті на покупця.

ризики факторингу

Факторингові операції, як і будь-які інші, пов`язані з ризиками. Притому вони стосуються всіх учасників угоди.

Відео по темі "Про факторинг"

Фінансові агенти при укладенні договору на покупку боргів приймають на себе більшу частину ризиків постачальника. Найголовніший з них - боржник порушить терміни повернення грошових коштів або зовсім не поверне їх. У цьому випадку банки та інші чинники включають в договір пункт про те, що в разі не виконання зобов`язань вони передають клієнтові його дебіторську заборгованість назад, а натомість отримують кошти, передані на її фінансування. Це і є регресний факторинг. Крім цього фінансові агенти несуть валютні ризики, пов`язані зі зміною курсу валюти, в якій укладено договір між постачальником і покупцем, і ризики втрати або зниження ліквідності.

З метою зниження ризиків банки і комерційні фірми ретельно перевіряють своїх клієнтів і їх дебіторів, встановлюють ліміт на розмір факторингових операцій, укладають регресні договори. Висновок безрегрессного - це виняток із правил, можливо тільки тоді, коли фактор впевнений у фінансовій спроможності та сумлінності постачальника і покупця, укладає з ними подібні угоди не в перший раз.

Постачальник товарів, який продав борг банку, при регресних факторингу несе ризик отримати свою дебіторку назад в разі, якщо покупець не поверне кошти в термін. Бажано не укладати договір управління дебіторською заборгованістю так, щоб всі платежі від покупців і замовників безпосередньо перераховувалися факторові своє право, так як він може не повідомляти про них клієнта і використовувати в своїх цілях.

Відео по темі "Договір позики між отримати 50 доларів на рахунок"

Позитивні і негативні сторони факторингу

Послуги з купівлі боргів спеціалізованими фірмами або банками доступні не всім організаціям. До таких відносяться:

Відео по темі "Бізнес-Планування (Фрагмент вебінару # 2)"

• фірми з великим асортиментом недорогої продукції;
• практикуючі обмін товарами з покупцями (бартер);
• з величезною кількістю дебіторів з маленькими сумами боргів;
• субпідрядні організації;
• з вузькоспеціалізованої продукцією.

Відео по темі "Кошторис Як Основний фінансовий план Витрат Бюджетного Установи"

В даний час в Росії мало організацій, які надають послуги факторингу. У деяких випадках вони виявляються дорожчими, ніж кредит.

Плюси факторингу в тому, що він може замінити кредит, прискорює товарообіг, є не тільки інструментом фінансування, а й способом управління дебіторською заборгованістю. Банк і інша організація може стягувати борги, вести бухгалтерський і інші види обліку по ним в інтересах клієнта.